8 min de lecture Tanja
Frais de recherche d'emploi déductibles 2026 : guide France et Luxembourg
Une recherche d’emploi coûte de l’argent : abonnement à un générateur de CV, frais de déplacement pour les entretiens, appels téléphoniques, impression de documents. Contrairement à ce qui se passe dans la plupart des pays anglophones, ces dépenses sont déductibles des impôts en France, à condition d’opter pour les frais réels.
Ce guide vous explique comment fonctionnent les frais réels, ce que vous pouvez déduire, comment déclarer, et ce qui s’applique au Luxembourg.
Avertissement : cet article est fourni à titre d’information générale. Il ne constitue pas un conseil fiscal personnalisé. Consultez un conseiller fiscal ou un expert-comptable pour votre situation individuelle.
Forfait 10 % ou frais réels : quelle différence ?
Par défaut, l’administration fiscale française applique une déduction forfaitaire de 10 % sur les salaires et les allocations chômage (ARE) pour couvrir les frais professionnels courants. Pour les revenus 2025 :
- Minimum : 509 € par déclarant
- Maximum : 14 555 € par déclarant
(Valeurs 2025 ; consultez impots.gouv.fr pour les montants en vigueur.)
Cette déduction est automatique, vous n’avez rien à faire, elle est déjà prise en compte dans votre déclaration préremplie.
Mais vous pouvez choisir de déduire vos frais réels à la place. Ce choix est intéressant dès que vos dépenses professionnelles effectives dépassent 10 % de vos revenus bruts. Les deux options sont exclusives : vous choisissez l’une ou l’autre pour l’ensemble de vos revenus salariaux et allocations de l’année.
Exemple concret
Vous avez reçu 18 000 € d’ARE en 2025 et vous avez dépensé :
- 360 € pour un abonnement à un outil de CV (ResuFit ou similaire)
- 400 € en transports pour des entretiens
- 120 € en frais divers (impression, téléphone)
Total frais réels : 880 € Forfait 10 % : 18 000 × 10 % = 1 800 €
Dans cet exemple, le forfait reste plus avantageux. Mais si vous avez en plus des frais de déplacement importants (voiture, trains fréquents), la balance peut s’inverser.
Ce que vous pouvez déduire en frais réels
Le BOFiP BOI-RSA-BASE-30-50-30-40, la référence officielle de l’administration fiscale, liste explicitement les frais de recherche d’emploi déductibles :
« Les dépenses effectivement supportées par un demandeur d’emploi régulièrement inscrit auprès du service compétent, pour la recherche d’un nouvel emploi (frais de déplacement pour un entretien, communications téléphoniques, frais de confection de CV, frais de correspondance, d’inscription à des annuaires professionnels) ou pour suivre des stages de formation professionnelle. »
La même règle s’applique aux salariés qui changent volontairement d’emploi.
Liste des dépenses déductibles
- Transport : billets de train, frais kilométriques pour les trajets vers les entretiens (barème kilométrique officiel), parking
- Hébergement : nuits d’hôtel si déplacement nécessite un séjour
- Abonnements professionnels : outils en ligne de création de CV, générateurs de lettres de motivation, plateformes de coaching
- Logiciels : applications spécifiquement utilisées pour la recherche d’emploi
- Frais de communication : part professionnelle des factures téléphoniques
- Impression et courrier : photocopies, papier, enveloppes, affranchissement
- Photographies professionnelles pour les candidatures
Logiciels et abonnements SaaS
Le BOFiP est précis sur ce point : le coût des logiciels à caractère spécifiquement professionnel peut être déduit en totalité l’année du paiement. Pour un outil mixte (usage professionnel et personnel), seule la part professionnelle est déductible.
Un abonnement mensuel à un outil de CV comme ResuFit est donc déductible en totalité si vous l’utilisez exclusivement dans le cadre de votre recherche d’emploi, contrairement à un ordinateur, qui s’amortit sur 3 ans et dont seule la part professionnelle est retenue.
Les allocations chômage (ARE) sont-elles concernées ?
Oui. L’ARE versée par France Travail est imposable comme un traitement ou un salaire, déclarée aux cases 1AP à 1DP (et non 1AJ). Vous pouvez opter pour les frais réels sur ces revenus exactement comme sur un salaire.
Si vous êtes demandeur d’emploi, vous pouvez donc déduire vos frais de recherche d’emploi de vos allocations imposables. Même si votre revenu fiscal de référence (RFR) reste bas, un RFR plus faible peut ouvrir droit à des aides sociales (APL, réductions d’impôts locaux).
Comment déclarer les frais réels
- Rassemblez vos justificatifs : factures, reçus, relevés de compte, notes de frais kilométriques. Vous n’avez pas à les envoyer à l’administration, mais vous devez les conserver en cas de contrôle.
- Calculez le total de vos frais réels et comparez-le à votre forfait 10 %.
- Sur votre déclaration de revenus en ligne (impots.gouv.fr), dans la section traitements et salaires :
- Renseignez votre salaire ou allocation en case 1AJ (salaire) ou 1AP (ARE)
- Indiquez le montant de vos frais réels en case 1AK
- Joignez (ou préparez) une note explicative détaillant chaque poste de dépense
- L’administration calcule automatiquement l’impôt sur la base la plus favorable.
Base légale
- CGI art. 83, 3° : fondement légal de la déduction forfaitaire et de l’option frais réels
- BOFiP BOI-RSA-BASE-30-50-30-40 : détail des frais déductibles, avec mention explicite des „frais de confection de CV” (RM Meyer n° 10314, JO AN du 4 avril 1994)
Luxembourg : frais d’obtention
Au Luxembourg, les frais professionnels sont appelés frais d’obtention : ils couvrent les dépenses „faites en vue d’acquérir, d’assurer et de conserver les recettes” (Administration des contributions directes).
Forfait automatique
Chaque salarié bénéficie d’office d’un forfait minimum de 540 € par an. Ce montant est déjà intégré dans le calcul de l’impôt ; aucune démarche nécessaire.
Dépenses supérieures au forfait
Si vos frais professionnels réels dépassent 540 €, vous pouvez déclarer les frais effectifs à la place. Les instruments de travail d’un prix d’acquisition inférieur ou égal à 870 € sont déductibles en totalité dans l’année d’acquisition (guichet.public.lu). Au-delà de 870 €, l’amortissement est linéaire (3 ans pour un ordinateur, par exemple).
Un abonnement mensuel à un outil de CV (à titre d’exemple : environ 30 €/mois, soit 360 €/an ; vérifiez les tarifs actuels sur le site de l’outil) est bien en dessous du seuil de 870 € et serait déductible en totalité dans l’année.
Frais de recherche d’emploi au Luxembourg
Contrairement à la France, le Luxembourg ne dispose pas de texte officiel explicite listant les frais de recherche d’emploi comme frais d’obtention. La définition générale (dépenses pour „acquérir les recettes”) peut s’y appliquer par analogie, mais la prudence s’impose : les dépenses liées à un changement de profession sont explicitement exclues par la loi luxembourgeoise. Si vous postulez dans votre domaine actuel, les arguments sont plus solides. Consultez votre bureau d’imposition ou la Chambre des Salariés (CSL) pour un avis adapté à votre situation.
Facture Stripe : ce que vous pouvez déduire
Les outils comme ResuFit facturent via Stripe Technology Europe Limited (Irlande). Voici ce que cela implique :
En France : La facture inclut la TVA française de 20 % (règle du pays de destination pour les services électroniques B2C dans l’UE). Vous déduisez le montant TTC (toutes taxes comprises) en tant que frais réels. Vous ne récupérez pas la TVA en tant que particulier.
Au Luxembourg : La facture devrait inclure la TVA luxembourgeoise de 17 % (taux standard). Même principe : montant TTC déductible.
Pour les professionnels avec un numéro de TVA : Si vous fournissez votre numéro de TVA intracommunautaire lors de l’abonnement, la facture sera émise hors taxes avec application de l’autoliquidation (reverse charge). Dans ce cas, seul le montant HT est à déduire en charges professionnelles.
Checklist : déduire vos frais de recherche d’emploi
- Factures de votre abonnement ResuFit (téléchargement PDF dans votre compte)
- Justificatifs de transport (billets, relevés kilométriques)
- Factures d’hébergement pour déplacements
- Relevés téléphoniques (part professionnelle estimée)
- Total calculé et comparé au forfait 10 %
- Note explicative préparée (si frais réels > forfait)
- Case 1AK remplie sur impots.gouv.fr
- Justificatifs conservés 3 ans
Conclusion
En France, la déduction des frais de recherche d’emploi est un droit bien établi, confirmé par le BOFiP. Pour les demandeurs d’emploi ayant des frais importants (transports, abonnements, accompagnement), l’option frais réels peut réduire sensiblement la base imposable. Au Luxembourg, la déductibilité est probable mais moins formalisée ; une consultation préalable est recommandée.
Pour comparer les outils disponibles sur le marché français avant de vous abonner, notre guide des meilleurs générateurs de CV IA 2026 et des créateurs de CV vraiment gratuits vous donnera une vue d’ensemble complète.
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Questions fréquemment posées
Les frais de recherche d'emploi sont-ils déductibles des impôts en France ?
Oui. En France, les frais de recherche d'emploi (frais de déplacement pour un entretien, communications téléphoniques, frais de confection de CV, frais de correspondance) sont déductibles sous le régime des frais réels, conformément au BOFiP BOI-RSA-BASE-30-50-30-40. Vous devez opter pour les frais réels en lieu et place de la déduction forfaitaire de 10 %.
Un abonnement à un outil de CV comme ResuFit est-il déductible ?
Oui. Les logiciels à caractère spécifiquement professionnel sont déductibles en totalité l'année du paiement, selon le BOFiP. Un outil d'IA pour la création de CV entre dans cette catégorie dès lors qu'il est utilisé dans le cadre d'une recherche d'emploi.
Comment déclarer les frais réels sur la déclaration de revenus ?
Vous déclarez le montant total de vos frais réels dans les cases 1AK à 1DK de votre déclaration de revenus (case 1AK pour le premier déclarant). Vous ne soustrayez pas ce montant du salaire déclaré en 1AJ, les deux cases sont remplies séparément.
Quand vaut-il mieux opter pour les frais réels plutôt que la déduction forfaitaire ?
Les frais réels sont plus avantageux dès que vos dépenses professionnelles dépassent 10 % de votre salaire brut (ou du montant de vos allocations chômage). Si vous êtes demandeur d'emploi et avez engagé des dépenses de transport, d'abonnements et de création de CV, la comparaison vaut la peine d'être faite.
Combien de temps conserver les justificatifs ?
3 ans à partir de l'année qui suit l'année d'imposition, conformément au délai de reprise de l'administration fiscale. Par exemple, pour les dépenses 2025 déclarées en 2026, les justificatifs sont à conserver jusqu'à fin 2028.